1、引言

因为企业的不好的贷款行为致使市场风险、财务风险、信用风险与操作风险的产生，最后推进了商业银行内部的内控系统的打造和健全。显而易见，银行内控规范的打造在减少银行运营本钱与控制风险方面起到了非常大有哪些用途，降低了呆滞账目过多的现象。但，伴随金融行业的进步，控制信息不畅和内部管理模式不协调致使了内部控制低效问题的产生。

2、案例剖析

2010年齐鲁银行发现存款单位持伪造“存款证实书”，损失上千万元，重要原因是银行从业职员为了提升营业额，在实操过程中忽视了封控，比如该案件中所提到的用按期存单作为质押，开银行存兑汇票，本应该由股东会决议和贷款卡系统进行登记这两个必要过程，但银行缩减了这个过程，为了提升业务的成功率并高速放贷，取消了这两方面的需要，其次又通过犯罪嫌疑人“高息揽储”吸引各单位存款，勾结多家银行从业职员伪造金融票证，致使不合法的“贷款黑幕”的出现。齐鲁银行营业部作为全行最大的一家营业网点，仍旧发生了如此扰乱经济金融秩序的事件，该案件涉及6家银行、8家存款单位和10笔存款资金，说明齐鲁银行的对银行从业职员的监督意识淡薄，内部控制系统紊乱，管理规范松弛，致使了黑幕的发生，银行的损失。这样来看，国内银行内控系统的还存在着不少的漏洞和问题，特别是在对基层机构与银行从业职员的监管不力。

从齐鲁银行的伪造“存款证实书”的案件中，大家可以看出，导致这一事件的发生的重要原因还是因为银行的内部控制机制的不健全导致。因此，国内商业银行要结合对封控的实质状况，借鉴海外的防范金融风险的先进且有效的经验，采取合理且迅速有效的内部控制方法和办法，重新架构国内的商业银行内部控制规范。

3、银行内控失去控制的重要原因

伴随商业银行的内部控制机制的推行和健全，金融风险反而愈加高的现象引起大家深思。这说明国内银行业的内部控制系统存在紧急的问题，产生内部控制的模式和内容与金融风险的控制方向相矛盾的问题。内控机制是一个动态的系统，对内部控制过程中暴露出来的问题不可以准时有效地解决，防微杜渐，渐渐就会加强整个银行业的操作风险。

银行的内控规范低效的重要原因主要表目前以下4个方面：第一，内部控制的水平，譬如：银行管理水平、技术条件、运营效率等遭到传统管理模式的限制；第二，内部控制模式，缺少整体的控制观念，不重视内部控制的过程建设，过度强调结果；第三，内部控制?俗己涂刂瞥绦颍?银行控制程序缺少综合业务评价标准，管理标准也是以法律法规规范为主，缺少规范的控制标准来规范从业职员的工作实行力；第四，内部控制的测试与评价系统，低效的银行内部控制系统或刚性的长期目的控制减少从业职员的工作积极性与不可以准时就内部控制测试结果采取相应的有效的对策。

4、加大金融机构内部控制的对策建议

就国内目前的商业银行内控系统操作模式的实质状况，打造合理有效的内部控制系统，提出什么时间建议：

第一，银行要有严格的职位分工规范并且明确每个职位的职员的职责所在，既保证了每个部门和每个职位的相对独立性，又保证了职员之间相互配合与合作，一同完成工作任务，这也是银行工作的责任离别规范的需要。这使银行在实质操作过程中，可以因事设岗，因岗定人。同时，保证每项业务至少由两名以上的从业职员参与记录、核算、管理，互相监督。同时，聘用拥有好职业道德的、遵纪守法的银行从业职员。

第二，银行完善授权审批规范和年审规范，加大对银行各级领导干部的监督力度。使用革新的意识，结合国内外一流的授权审批程序的设计经验，设计一套符合中国银行市场规则的程序，保证每一项业务都有不一样的职员进行审察批准。同时，增加对银行上级稽核监察部门对下级领导的年度营运管理、权利实行等状况进行稽核。

第三，用高新技术加快内控的电子化建设，打造一套健全的适用于本银行的计算机实用软件，增强金融信息管理软件的安全性，增加对操作风险、财务风险和信用封控和监督制约从业职员工作实行力的功能，使操作职员需要根据职责权限进行办理业务。

第四，企业或者高额存款储户在开户时，银行要加强沟通交流与合作，对大额的资金流动予以看重，防止不法分子钻空，致使双方或者一方遭到损失，影响银行的信用评价。

5、结语

银行的内部控制规范主如果借助动态的控制机制对银行从业职员的工作行为进行约束，以最大限度的减少金融风险。深入探索国内银行内部的控制方法办法，防范和控制金融风险符合极其要紧的金融市场需要，需要结合现实状况一步一步达成规范化、规范化，最后在政策的引导下形成符合国情的银行内控机制。